• Главная
  • Новое
  • Популярное
  • Карта сайта
  • Поиск
  • Контакты
  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • О банках

Оценка и анализ ликвидности коммерческого банка

Страница 2

Как следует из определения, ликвидность коммерческого банка - это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов. Таким образом, структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа его ликвидности.

4 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

В настоящее время применяются различные методы оценки платежеспособности организации, основой которых является:

а)поэлементное сравнение отдельных групп пассива и актива;

б)расчет коэффициентов ликвидности платежеспособности.

1)Метод поэлементного сравнения активов и пассивов.

"Для проведения поэлементного сравнения все виды активов делятся на четыре труппы в зависимости от степени их ликвидности и располагаются в порядке убывания ликвидности, соответственно."

В составе обязательств (пассивов) также выделяются четыре группы в зависимости от срочности погашения обязательств и располагаются в порядке возрастания этих сроков (табл. 3),

В результате, в составе активов выделяются следующие группы:

группа А1 - наиболее ликвидные активы, которые могут быть использованы практически немедленно;

группа А2 - быстрореализуемые активы, ликвидность которых высока;

группа A3 - медленно реализуемые активы;

группа А4 - труднореализуемые активы.

В пассиве формируются следующие группы:

группа П1 - наиболее срочные пассивы;

группа П2 - краткосрочные пассивы;

группа П3 - долгосрочные пассивы (со сроком исполнения более 12 месяцев);

группа П4 - постоянные пассиям.

Таблица 3

Группы активов и пассивов

Показатели и их состав

Ииформац.

обеспечение

(соответств.

строка формы № 1)

Показатели и их состав

Информац. обеспечение (соответств.

строка формы № 1)

1

2

3

4

А1 - наиболее ликвидные активы:

-денежные средства

-краткосрочные финансовые вложения

260

250

П1- наиболее срочные пассивы;

- кредиторская задолженность

620

А2 - быстрореализуемые активы:

-дебиторская задолженность со сроком погашения

240

П2 - краткосрочные пассивы:

-краткосрочные кредиты и займы

-задолженность перед учредителями

-прочие

610

630

660

A3 –медленно реализуемые активы:

-запасы

-НДС по приобретенным ценностям

-дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев (безнадежной)

-прочие оборотные активы

210

220

230

270

П3-долгосрочные пассивы:

-долгосрочные кредиты и займы

-доходы будущих периодов

-резервы предстоящих расходов

510

640

650

А4 -труднореализуемые активы:

- внеоборотные активы

190

П4-постоянные пассивы:

-собственный капитал

490

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить между собой величины каждой из сформированных групп. Баланс абсолютно ликвиден т.е. у организации имеются собственные оборотные средства для погашения обязательств, если выполняется система соотношений:

Страницы: 1 2 3

RSS
Twitter
Facebook

Навигация

  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • Управление банковскими рисками
  • Элементы договора страхования
  • О банках

 

Copyright © 2023 - All Rights Reserved - www.banksession.ru