• Главная
  • Новое
  • Популярное
  • Карта сайта
  • Поиск
  • Контакты
  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • О банках

Учет специальных фондов банка и порядок их использования

Страница 2

2) банку возвращены излишне перечисленные суммы обязательных резервов:

Дт 30102 Корреспондентский счет банка - Кт 30202, 30204.

Приходные кассовые документы: ордера и объявления на взнос наличными.

Операции приема оформляются приходным кассовым ордером:

1) от физических лиц во вклады и депозиты;

2) от физических лиц в погашение кредита, уплату процентов;

3) возврат денежных средств работниками.

От юридических лиц - объявление на взнос наличными. Бланк состоит из 3 частей: объявление, ордер, квитанция.

Заполняется от руки вносителем денег. Бланк передается операционисту КБ, который проверяет правильность заполнения. Принятое объявление регистрируется в кассовом журнале. Затем оно передается кассиру внутренним путем под расписку в отдельном журнале. Клиент вносит деньги, после их пересчета кассир подписывает все части, ставит печать, передает вносителю денег квитанцию. Затем ордер возвращается операционисту, на его основе делается отметка в приходном кассовом журнале о внесении денег.

В бухгалтерском учете отражение происходит на основе сверенного операционистом и кассиром операционного журнала в конце дня:

Дт 20202 - К р/с, т/с клиента.

После завершения операционного дня и получения регистров синтетического и аналитического учета, их сверки, ордер передается клиенту в качестве приложения к выписке с его счета. В конце операционного дня кассир приходной кассы составляет справку, в которой указывается общая сумма принятых наличных денег на основе объявления на взнос наличными. Сумма в справке сверяется с приходным кассовым журналом. Сверка оформляется взаимным подписанием справки операционистом и журнала кассиром. Остатки денежной наличности, справку и приходный кассовый документ кассир передает заведущему кассой под расписку в книге принятых и выданных денежных ценностей.

Расходные кассовые операции осуществляются на основе расходных кассовых ордеров, денежных чеков. Чековую книжку юридическое лицо получает в КБ на основе заявлений на выдачу чековой книжки - бланка строгой отчетности. Чековую книжку выдают из кассы банка под расписку на талоне в кассу. Выданная книжка в бухучете оформляется мемориальным ордером и отражается на счете:

Дт 99999 - Кт 91207 в условной оценке 1 руб = 1 чек. книжка.

В момент выдачи книжки типографские номера первого и последнего регистрируются на карточке образцов подписей и печати (для контроля).

Доверенное лицо передает операционисту оформленный денежный чек. Операционист проверяет достаточность средств на счете для оплаты, обоснованность требований, правильность заполнения всех реквизитов, соответствие подписи и печати не чеке образцам, соответствие № чека номерам, указанным в карточке, по паспорту или другому документу проверяется личность получателя, образцы подписи. Затем операционист отделяет контрольную марку от чека и передает представителю предприятия. Чек подписывается и передается контролеру по расходным кассовым операциям, который повторно проводит ту же проверку, кроме проверки личности, контролер подписывает чек, и его реквизиты регистрируются в расходном кассовом журнале. Чек передается кассиру под расписку в отдельной книге. Получив его, кассир проверяет тождество подписей контроллера и кассира на чеке и подписывает чек. Затем по номеру контрольной марки вызывает клиента, сверяет с чеком и наклеивает на чек марку. Затем выдает наличность.

В бухучете расходные операции отражаются в расходном кассовом журнале после сверки оборотов по кассе кассиром и экономистом. Выдача денег из кассы:

Страницы: 1 2 3

RSS
Twitter
Facebook

Навигация

  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • Управление банковскими рисками
  • Элементы договора страхования
  • О банках

 

Copyright © 2023 - All Rights Reserved - www.banksession.ru