• Главная
  • Новое
  • Популярное
  • Карта сайта
  • Поиск
  • Контакты
  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • О банках

Кассовые операции банка, их учет

Страница 3

Ревизия денежной наличности производится в следующем порядке: наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках.

Наличные белорусские рубли и иностранная валюта в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, сборных пачках пересчитывается полистно (поштучно). Полистный (поштучный) пересчет денежной наличности осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии. При совпадении общей суммы (количества банкнот) кассир формирует корешок, при несоответствии – денежная наличность должна быть пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена кассиром, осуществлявшим ее первоначальный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и полиэтиленовый пакет с оттиском клише (обвязка с несрезанной пломбой) от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всей денежной наличности, находящейся в пачке. При обнаружении недостачи или излишка денежной наличности в пачке составляется акт, а все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному пересчету.

Подвергнутая выборочному контрольному полистному пересчету денежная наличность упаковывается кассиром, производившим ее пересчет. На бандеролях и с правой стороны верхней накладки пачки проставляется штамп «Контрольный пересчет».

После пересчета денежной наличности, находящейся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии денежной наличности с данными книг учета и ежедневного баланса, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей (Приложение 65) за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Руководитель банка (заместитель руководителя) обязан рассматреть результаты ревизии и принять меры к устранению выявленных недостатков. Отражение в учете результатов ревизии:

1) Оприходование в кассу обнаруженных излишков денежной наличности:

Дт 1011 Кт 8399

2) Отражение недостачи, сомнительной (неплатежной) денежной наличности в кассе:

Дт 6570 Кт 1011

3) Погашение недостачи через кассу: Дт 1011 Кт 6570

Страницы: 1 2 3 

RSS
Twitter
Facebook

Навигация

  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • Управление банковскими рисками
  • Элементы договора страхования
  • О банках

 

Copyright © 2023 - All Rights Reserved - www.banksession.ru