• Главная
  • Новое
  • Популярное
  • Карта сайта
  • Поиск
  • Контакты
  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • О банках

Учет кассовых операций

Страница 2

· хранить личные деньги вместе с банковскими;

· убирать из поля зрения клиента принимаемые/ деньги до окончания операции.

Для хранения наличных денег в течение рабочего дня кассиров обеспечивают металлическими шкафами или сейфами.

Оформление кассовых документов может производиться как от руки, так и с помощью компьютера. При ведении документов на компьютере должно обеспечиваться хранение данных в электронном виде и исключение возможности их изменения. Несанкционированного доступа лицами, ответственными за сохранность ценностей. При ведении от руки книг хранилища ценностей, учета принятых и выданных ценностей, журналов приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей, учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей листы до начала их ведения брошюруются и пронумеровываются. В книге хранилища ценностей количество листов заверяют руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой, ставится печать. Перед закрытием хранилища лица, ответственные за сохранность ценностей, сверяют фактическое наличие с данными книги хранилища и заверяют сумму остатка подписями. Электронные формы документов ежедневно распечатывают.

Кассиров, выполняющих приходные и расходные операции, снабжают образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерских работников - образцами подписей кассиров.

Прием наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными в виде комплекта документов, состоящего из объявления, ордера и квитанции. В бухгалтерском учете внесение организацией выручки отражается следующем образом:

Д-т 20202 К-т 40702

Бухгалтерский работник после проверки передает документы в кассу. Кассир проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтера образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, проверяет наличие подписи клиента и принимает наличные деньги полистным и поштучным пересчетом. Деньги принимают так, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассира.

Приняв наличные деньги, кассир сверяет сумму, указанную в документах, с фактической. При их соответствии кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю. Объявление кассир оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтеру. Если установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом наличных денег и суммой, указанной в объявлении, оно переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму.

Первое объявление кассир перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму и расписывается. Объявление передается бухгалтеру, который вносит исправления в кассовый журнал, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначальные объявление и ордер уничтожают, а квитанцию направляют в кассовые документы.

Схема приема банком наличных денежных средств у организации

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассирам под отчет необходимую сумму наличных денежных средств под роспись в книге учете принятых и выданных ценностей.

Выдача наличных денег организациям с их счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет чек бухгалтерскому работнику. После проверки клиенту выдают контрольную марку от чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассир выполняет следующие действия:

· проверяет наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших чек, и соответствие подписей образцам;

· сличает суммы, представленные цифрами и прописью;

· проверяет наличие на чеке росписи клиента в получении наличных денег и данных удостоверяющего его личность документа;

· готовит сумму денег для выдачи и уточняет у клиента получаемую сумму;

· сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку;

· повторно пересчитывает сумму в присутствии клиента;

· выдает деньги, ставит штамп кассы и подписывает чек.

Если пачки банкнот, тюбики или мешки с монетой имеют неповрежденную упаковку, их выдают по обозначенным на накладках суммам. В противном случае- пересчитывают. Получатель наличных денег таким же образом проверяет их, не отходя от кассы и в присутствии кассира. Клиент вправе пересчитать наличные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из кассиров. На выявленные недостачу или излишек составляют акт. Совершение операций, при которых клиент, не внося наличных средств, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Страницы: 1 2 3 4 5

RSS
Twitter
Facebook

Навигация

  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • Управление банковскими рисками
  • Элементы договора страхования
  • О банках

 

Copyright © 2023 - All Rights Reserved - www.banksession.ru