• Главная
  • Новое
  • Популярное
  • Карта сайта
  • Поиск
  • Контакты
  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • О банках

Учет кассовых операций

Страница 3

Прием и выдача наличности физическим лицам по договорам банковского счета, а также сотрудникам банка производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В ордерах указывается фамилия, имя, отчество или другие персональные данные клиента. Для подтверждения приема и выдачи наличных денежных средств в сберегательной книжке делается соответствующая запись, если книжки нет, клиент получает второй экземпляр ордера с подписью кассира и штампом кассы.

В бухгалтерском учете при приеме вклада оформляется запись по дебету счета 20202 и кредиту счета депозитов соответствующей срочности. Закрытие вклада отражается следующим образом:

Д-т 42301-42307 (в зависимости от срочности)

К-т 20202.

Прием кассиром наличных денег для перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных и налоговых платежей, переводов по системам MoneyGram, Western Union, Аллюр и некоторым другим, производится по документу, заполняемому клиентом. Форма документа устанавливается банком либо соответствующими получателями денежных средств, в чей адрес направляются платежи, с учетом требований Банка России. Клиенту выдают подтверждающий документ о приеме наличных денег за подписью кассира и с печатью кассы. Для отражения сумм принятой наличности при переводе средств ведут реестр, содержащий следующие реквизиты:

· наименование банка, филиала, внутреннего структурного подразделения;

· дата заполнения;

· вид операции;

· принятая сумма.

Завершив работу, кассир подписывает реестр и передает его бухгалтеру для оформления приходных кассовых ордеров на итоговые суммы по видам платежей используется счет 40911 (40909, 40910- переводы в Россию, 40912, 40913- из России): Д-т 20202 К-т 40911.

Если вносимая клиентом сумма расходится с суммой, указанной в приходном кассовом документе, обнаружены неплатежные либо сомнительные денежные знаки, кассир предлагает клиенту довнести недостающие наличные деньги или возвращает излишек. В случае отказа необходимо заново заполнить приходной ордер на новую сумму.

При получении денег клиент пересчитывает их в присутствии кассира, не отходя от кассы. В случае расхождения составляется акт пересчета. Деньги могут быть пересчитаны в специальном помещении для пересчета, процедура проходит в присутствии контролирующего работника банка.

В конце дня кассир сверяет сумму, выданную ему утром, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой, имеющейся в наличии, составляет справку о суммах принятой и выданной наличности и подписывает ее. Кассовые обороты по справке сверяют с записями в кассовых журналах бухгалтеров и оформляют подписями кассира и бухгалтера. Остаток наличных денег, справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы сдают под роспись заведующему кассой.

Для работы в послеоперационное время, в выходные и праздничные дни кассиру выдают необходимую сумму по расходному кассовому ордеру. Остаток наличных денег и ценностей во вне рабочее время хранится в сейфе. На следующий или в первый рабочий день после выходных или праздников кассир сдает заведующему кассой неиспользованный остаток по приходному кассовому ордеру вместе с другими кассовому документами.

Операции по загрузке и изъятию наличных из банкомата осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка либо подразделения инкасса-

ции в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача и прием наличных денег происходит в кассе банка. Заведующий кассой выдает наличные по расходному кассовому ордеру, во время приема деньги пересчитывают и вкладывают в кассеты, закрываемые на ключ. К кассете прикрепляют ярлык с номером банкомата, суммой, датой, фамилией с инициалами и подписью заведующего кассой. При изъятии кассет кассир или инкассатор выводит из банкомата распечатку о сумме выданных и оставшихся наличных. При загрузке выводится распечатка, подтверждающая факт вложения денежных средств.

На основании распечатки бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу наличность. Сверку остатков производит заведующий кассой, он же расписывается в ордере.

В бухгалтерском учете операции по пополнению банкомата отражаются следующим образом: Д-т 20208 К-т 20202.

При возврате средств из банкомата в кассу производится обратная запись.

При снятии клиентом наличных денег в банкомате с помощью банковской карты дебатируется счет по учету средств, депонированных для расчетов с использованием банковских карт.

По окончании операций заведующий кассой сверяет остатки наличных с документами, расписывается в справках, журнале и контрольных ведомостях. По данным справок, приходных и расходных кассовых ордеров составляют сводную справку о кассовых оборотах, после ее сверки с данными бухгалтерского учета она подписывается главным бухгалтером и помещается в кассовые документы.

Страницы: 1 2 3 4 5

RSS
Twitter
Facebook

Навигация

  • Главная
  • Ипотечное страхование
  • Банковские услуги
  • Виды ценных бумаг
  • Управление банковскими рисками
  • Элементы договора страхования
  • О банках

 

Copyright © 2023 - All Rights Reserved - www.banksession.ru